1、企業計提企業所得税時:借:所得税費用貸:應交税費——應交所得税2、企業繳納企業所得税時:借:應交税費——應交所得税貸:銀行存款3、企業收到退回的企業所得税時:借:應交税費——應交所得税(紅字)貸:銀行存款(紅字)企業處理企業所得税相關的業務時,可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目處理,其中“所得税費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用,並可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目。