企業所得税更正分錄

1、企業更正企業所得税時：

借：所得税費用（紅字）

貸：應交税費——應交所得税（紅字）

2、企業期末結轉本年利潤時：

借：本年利潤（紅字）

貸：所得税費用（紅字）

企業所得税更正時，可以通過“所得税費用”紅字科目以及“應交税費”相關紅字二級科目、“本年利潤”紅字科目處理，其中編制紅字科目的作用在於衝減已編制的藍字會計分錄，企業的財務人員在編制紅字科目以及填制紅字記賬憑證後，應當將紅字數據及時登記至對應的賬簿中予以反映。