1、企業確認遞延所得税資產時：
借：遞延所得税資產
貸：所得税費用——遞延所得税費用
2、企業預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納税所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異時：
借：所得税費用——遞延所得税費用（或資本公積——其他資本公積科目）
貸：遞延所得税資產
企業在資產負債表日確認遞延所得税資產時，應通過“所得税費用——遞延所得税費用”科目核算，如果預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納税所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，應按原已確認的遞延所得税資產中應減記的金額，借記“所得税費用——遞延所得税費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記“遞延所得税資產”科目。
