1、企業補計提以前年度企業所得税時：借：以前年度損益調整貸：應交税費——應交所得税2、結轉以前年度企業所得税時：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整3、企業補繳所得税以及對應滯納金時：借：營業外支出——税收滯納金應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業補以前年度企業所得税，應當通過“以前年度損益調整”以及“利潤分配”等科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。
