企業計算應交所得税時，分錄為：
借：所得税費用
貸：應交税費——應交所得税
企業繳納計算出的應交所得税時，分錄為：
借：應交税費——應交所得税
貸：銀行存款
企業計算應交所得税的方法為：企業所得税應納税額=應納税所得額×適用税率-減免税額-抵免税額；
應交所得税是企業按照國家税法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的税金。在會計實務中，應交所得税也指“應交所得税”科目，是“應交税費”的二級明細科目，應交税費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行税法規定，採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
