企業預交所得税時:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
企業補計提所得税時:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
年末彙算清繳時退回多交所得税時:
借:銀行存款
借:所得税費用(紅字)
預交個人所得税時:
借:應交税費-應交個人所得税
貸:銀行存款
企業預交所得税應通過“應交税費”相關二級科目以及“銀行存款”科目進行核算。
應交税費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行税法規定,採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
銀行存款是企業儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。