企業計算減免後繳納所得税的分錄為：將減免後的所得税進行計提時：借：所得税費用（實際應繳額）貸：應交税費——應交企業所得税實際繳納所得税時：借：應交税費——應交企業所得税貸：銀行存款企業繳納所得税後，收到所得税退税的分錄為：借：所得税費用（紅字）（減免部分）貸：應交税費——應交企業所得税（紅字）（減免部分）小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納税所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
