1、企業補交所得税時：
借：以前年度損益調整
貸：應交税費——應交所得税
同時：
借：應交税費——應交所得税
貸：銀行存款
2、結轉以前年度損益調整時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、企業繳納滯納金時：
借：營業外支出——滯納金
貸：銀行存款
企業補交所得税及滯納金，應當通過“應交税費”相關二級科目和“以前年度損益調整”科目、“營業外支出”相關二級科目進行核算。應交税費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行税法規定，採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
